Những thay đổi Luật Thuế Giá trị gia tăng áp dụng từ 01/7/2025

1. Mở rộng đối tượng nộp thuế GTGT

Bổ sung quy định về người nộp thuế đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số.

- Nhà cung cấp nước ngoài: Các nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử hoặc kinh doanh dựa trên nền tảng số với tổ chức, cá nhân tại Việt Nam sẽ phải kê khai và nộp thuế GTGT.

- Tổ chức quản lý nền tảng số: Các tổ chức là nhà quản lý nền tảng số nước ngoài thực hiện khấu trừ, nộp thay nghĩa vụ thuế phải nộp của nhà cung cấp nước ngoài.

Xem thêm thông tin dịch vụ thành lập doanh nghiệp

2. Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế GTGT

- Bỏ một số đối tượng: Luật mới lược bỏ một số đối tượng không chịu thuế GTGT như phân bón; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp; tàu đánh bắt xa bờ; lưu ký chứng khoán; dịch vụ tổ chức thị trường của sở giao dịch chứng khoán hoặc trung tâm giao dịch chứng khoán; hoạt động kinh doanh chứng khoán khác.

Xem thêm thông tin dịch vụ đăng ký nhãn hiệu

- Bỏ quy định: Doanh nghiệp, hợp tác xã mua sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT nhưng được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

- Giao chính phủ quy định Danh mục sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác và sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác đã chế biến thành sản phẩm khác thuộc đối tượng không chịu thuế GIGT.

- Bổ sung đối tượng: Bổ sung hàng hóa nhập khẩu ủng hộ, tài trợ cho phòng chống thiên tai, thảm họa dịch bệnh, chiến tranh theo quy định của Chính phủ là đối tượng không chịu thuế GTGT.

3. Thay đổi điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào

- Mọi hàng hóa, dịch vụ mua vào, kể cả dưới 20 triệu đồng, phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, trừ một số trường hợp đặc thù.

- Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cần có phiếu đóng gói, vận đơn và chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có), trừ một số trường hợp đặc thù.

Hướng dẫn cách định danh điện tử cho doanh nghiệp trước 01/7/2025

- Sửa đổi quy định đối với trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào kê khai, khấu trừ bị sai sót để tránh vướng mắc trong thực hiện.

- Bổ sung việc tính vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc tính vào nguyên giá của tài sản cố định theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp đối với số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ để đảm bảo tính ổn định của chính sách.

- Bổ sung quy định khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với các trường hợp: hàng hóa, dịch vụ hình thành tài sản cố định phục vụ cho người lao động, trường hợp góp vốn bằng tài sản; hàng hóa, dịch vụ mua vào dưới hình thức ủy quyền cho tổ chức, cá nhân khác mà hóa đơn mang tên tổ chức, cá nhân được ủy quyền; tài sản cố định là ô tô chở người từ 09 chỗ ngồi trở xuống; cơ sở sản xuất, kinh doanh tổ chức sản xuất khép kín, hạch toán tập trung thì thực hiện theo quy định của chính phủ để đảm bảo phù hợp với tình hình thực tế.

4. Bổ sung trường hợp hoàn thuế GTGT

- Bổ sung quy định về hoàn thuế trong trường hợp cơ sở kinh doanh sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế suất GTGT 5% để phù hợp với thực tế phát sinh và tránh vướng mắc trong thực hiện.

- Bổ sung quy định hàng hóa đã nhập khẩu sau đó xuất khẩu snag nước khác không thuộc trường hợp được hoàn thuế.

- Quy định rõ để tránh vướng mắc trong thực hiện về hoàn thuế GTGT đối với dự án đầu tư; hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; không hoàn thuế GTGT đối với dự án đầu tư của cơ sở kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện khi chưa đủ các điều kiện kinh doanh theo quy định của pháp luật về đầu tư hoặc không bảo đảm duy trì đủ điều kiện kinh doanh trong quá trình hoạt động.

- Bổ sung quy định về điều kiện hoàn thuế và trách nhiệm của người nộp thuế, cơ quan thuế trong hoàn thuế để đảm bảo tính khả thi trong thực hiện.

Ngoài ra, Luật Thuế GTGT bổ sung 02 Điều quy định về thời điểm xác định thuế GTGT vá các hành vi bị nghiêm cấm trong khấu trừ, hoàn thuế để đảm bảo tính minh bạch chính sách.

5. Điều chỉnh thuế suất thuế GTGT của một số hàng hóa, dịch vụ

5.1 Đối với đối tượng áp dụng thuế suất 0%

- Bổ sung quy định rõ ràng hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu là hàng hóa, dịch vụ cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; cung ứng trực tiếp cho tổ chức ở trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu.

- Dịch vụ xuất khẩu gồm: Dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải được sử dụng ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam; Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung ứng trực tiếp cho vận tải quốc tế hoặc thông qua đại lý.

- Bổ sung quy định sản phẩm nội dung thông tin số cung cấp cho bên nước ngoài và có hồ sơ, tài liệu chứng minh tiêu dùng ở ngoài Việt Nam theo quy định của chính phủ thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 0%.

5.2 Đối với đối tượng áp dụng thuế suất 5%

- Sửa đổi quy định phân bón, tàu khai thác thủy sản tại vùng biển; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp theo quy định của Chính phủ thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 5%.

Ngoài ra, bổ sung nguyên tắc áp dụng thuế suất trong trường hợp cơ sở kinh doanh nhiều loại hàng hóa, dịch vụ có mức thuế suất thuế GTGT khác nhau hoặc trường hợp sản phẩm nông nghiệp được sử dụng làm thức ăn chăn nuôi, dược liệu để đảm bảo áp dụng thống nhất, tránh cách hiểu khác nhau.

6. Bổ sung quy định về giá tính thuế

- Sửa đổi quy định giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu để đảm bảo phù hợp với pháp luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu.

- Bổ sung quy địn việc xác định giá đất được trừ khi xác định giá tính thuế đôi với hoạt động kinh doanh bất động sản, giá tính thuế đối với các hoạt động sản xuất, kinh doanh đặc thù (hoạt động sản xuất điện của Tập đoàn Điện lực Việt Nam; vận tải, bốc xếp; dịch vụ du lịch theo hình thức lữ hành; dịch vụ cầm đồ; sách chịu thuế GTGT bán theo đúng giá phát hành;…) theo quy định của Chính phủ để phù hợp với tình hình hiện nay.

7. Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT

- Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Quy định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.

Những thay đổi này nhằm cập nhật và hoàn thiện chính sách thuế GTGT, phù hợp với thực tiễn kinh doanh và xu hướng phát triển kinh tế số. Doanh nghiệp và cá nhân cần nắm rõ để thực hiện đúng quy định và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mình

Quý khách hàng cần tư vấn hỗ trợ dịch vụ khai thuế ban đầu, báo cáo thuế, báo cáo tài chính, dịch vụ kế toán trọn gói,… hãy liên hệ ngay với Kế Toán Nhân Kiệt theo thông tin bên dưới hoặc kéo xuống đến cuối trang điền thông tin vào “ĐĂNG KÝ TƯ VẤN” để được hỗ trợ

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN KẾ TOÁN NHÂN KIỆT

Mã số thuế: 0313102419

Địa chỉ: 23 Đường Số 4, KDC Cityland Park Hills, Phường 10, Quận Gò Vấp, Tp HCM

Điện thoại: 0903 269 239_0976 531 567

Email: ketoannhankiet@gmail.com

Website: ketoannhankiet.com