Tổng hợp những hình thức thanh toán không dùng tiền mặt và điều kiện được hưởng khấu trừ thuế GTGT

1. Thanh toán không dùng tiền mặt là gì?

Thanh toán không dùng tiền mặt là hình thức thanh toán mà không sử dụng tiền mặt (tiền giấy, tiền xu), thay vào đó sử dụng các phương tiện thanh toán qua ngân hàng hoặc tổ chức trung gian thanh toán.

Thanh toan khong dung tien mat la gi — Thanh toán không dùng tiền mặt là gì

Luật Thuế GTGT 2025 đã chính thức áp dụng từ 1/7/2025, bỏ ngưỡng 20 triệu đồng, thay vào đó mọi giao dịch từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì mới được khấu trừ thuế GTGT.

2. Tổng hợp những hình thức thanh toán không dùng tiền mặt và điều kiện được hưởng khấu trừ thuế GTGT

STT	Hình thức thanh toán không dùng tiền mặt	Điều kiện được hưởng khấu trừ thuế GTGT
1	Thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản qua ngân hàng, thanh toán thẻ, …)	Có chứng từ chứng minh, chứng từ chuyển khoản không dùng tiền mặt theo quy định tại Nghị định 52/2024/NĐ-CP (không chấp nhận nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán)
2	Bù trừ giữa giá trị mua và bán hàng hóa, dịch vụ vay mượn hàng	Hợp đồng quy định rõ phương thức bù trừ, biên bản đối chiếu và xác nhận giữa hai bên. Nếu qua bên thứ 3 cần có biên bản bù trừ cộng nợ 3 bên.
3	Bù trừ công nợ qua bên thứ ban có vay/mượn tiền	Hợp đồng vay/ mượn + chứng từ chuyển tiền từ bên cho vay sang bên vay
4	Thanh toán ủy quyền hoặc chỉ định qua bên thứ ba	Phải có hợp đồng văn bản quy định rõ, bên thứ ba là tổ chức, cá nhân hợp pháp
5	Thanh toán bằng cổ phiếu, trái phiếu	Hợp đồng mua bán bằng văn bản được lập trước
6	Phần còn lại thanh toán bằng tiền mặt sau khi đã thực hiện các hình thức bù trừ	Giá trị từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
7	Thanh toán vào tài khoản bên thứ ba tại Kho bạc Nhà nước để cưỡng chế	Quyết định của cơ quan nhà nước + chứng từ chuyển tiền vào tài khoản Kho bạc
8	Mua trả chậm, trả	Từ 5 triệu đồng trở lên, phải có hợp đồng mua bán + hóa đơn + chứng từ thanh toán khi đến hạn. Nếu chưa đến hạn thanh toán thì vẫn phải kê khai thuế, nhưng đến hạn mà không có chứng từ thì không được điều chỉnh giảm thuế.
9	Giá trị nhập khẩu hoặc hóa đơn dưới 5 triệu đồng hoặc hàng quà biếu, mẫu	Không yêu cầu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Trừ khi cộng dồn nhiều lần trong ngày từ 5 triệu đồng trở lên
10	Người lao động thanh toán hộ theo quy chế, công ty thanh toán lại không dùng tiền mặt	Quy chế tài chính hoặc nội bộ, chứng từ thanh toán lại cho người lao động
11	Mua nhiều lần trong ngày từ một người bán có tổng từ 5 triệu đồng	Chỉ được khấu trừ nếu có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

3. Đối tượng nộp thuế GTGT

(1) Tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT

(2) Tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế GTGT

(3) Tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam mua dịch vụ (kể cả trường hợp mua dịch vụ gắn với hàng hóa) của tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, cá nhân ở nước ngoài là đối tượng không cư trú tại Việt Nam, trừ trường hợp (4), (5)

Xem thêm Những luật áp dụng trong doanh nghiệp từ ngày 1/7/2025

Tổ chức sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam mua hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm thăm dò, phát triển mỏ dầu khí và khai thác dầu khí của tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, cá nhân ở nước ngoài là đối tượng không cư trú tại Việt Nam.

Doi tuong nop thue gia tri gia tang — Đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng

(4) Nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số với tổ chức, cá nhân tại Việt Nam (sau đây gọi là nhà cung cấp nước ngoài);

Tổ chức là nhà quản lý nền tảng số nước ngoài thực hiện khấu trừ, nộp thay nghĩa vụ thuế phải nộp của nhà cung cấp nước ngoài

Tổ chức kinh doanh tại Việt Nam áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng là phương pháp khấu trừ thuế mua dịch vụ của nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam thông qua kênh thương mại điện tử hoặc các nền tảng số thực hiện khấu trừ, nộp thay nghĩa vụ thuế phải nộp của nhà cung cấp nước ngoài.

(5) Tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, nền tảng số

4. Hậu quả nếu vi phạm điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt

- Không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với phần chi phí vi phạm.

- Bị loại khỏi chi phí được khấu trừ khi tính thuế TNDN, nếu không đáp ứng điều kiện thanh toán.

- Có thể bị truy thu, xử phạt theo quy định của Luật Quản lý thuế.

5. Dịch vụ kế toán trọn gói, thành lập doanh nghiệp tại Kế Toán Nhân Kiệt

Việc hiểu đúng và áp dụng các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt hợp lệ là điều kiện tiên quyết để doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo đúng quy định pháp luật. Do đó, doanh nghiệp cần kiểm soát chặt chẽ hoạt động thanh toán, lưu trữ chứng từ đầy đủ, và tuân thủ các quy định về hóa đơn và thuế để hạn chế rủi ro bị loại chi phí hay truy thu thuế.

Xem thêm Dịch vụ kế toán

Kế Toán Nhân Kiệt cung cấp các dịch vụ như dịch vụ kế toán trọn gói, thành lập công ty trọn gói, báo cáo thuế, báo cáo tài chính, cho thuê văn phòng làm việc, thuê văn phòng ảo, tư vấn luật,…

Hãy liên hệ ngay với Kế Toán Nhân Kiệt theo thông tin bên dưới hoặc kéo xuống đến cuối trang điền thông tin vào “ĐĂNG KÝ TƯ VẤN” để được hỗ trợ.

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN KẾ TOÁN NHÂN KIỆT
Mã số thuế: 0313102419
Địa chỉ: 368/10C Đường Nguyễn Văn Lượng, Phường An Hội Đông, Thành phố Hồ Chí Minh
Điện thoại: 0903 269 239 – 0976 531 567
Email: ketoannhankiet@gmail.com
Website: ketoannhankiet.com