Thứ 3, 29/10/2024
Lê Thế Chung
121
29/10/2024, Lê Thế Chung
121
Thuế môn bài là một trong những loại thuế quan trọng mà doanh nghiệp cần phải tuân thủ ngay khi bắt đầu hoạt động. Việc nắm rõ các quy định về thuế môn bài giúp doanh nghiệp tránh các vi phạm không đáng có và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về thuế môn bài và những điều cần biết khi thực hiện nghĩa vụ này.
Thuế môn bài là khoản thuế doanh nghiệp, hộ kinh doanh phải nộp hằng năm dựa trên vốn điều lệ (đối với công ty) hoặc doanh thu hàng năm (đối với hộ kinh doanh cá thể). Đây là nghĩa vụ tài chính được quy định bởi pháp luật Việt Nam nhằm xác định hoạt động của doanh nghiệp.
- Doanh nghiệp: Các công ty, tổ chức kinh tế được cấp phép hoạt động kinh doanh tại Việt Nam.
- Hộ kinh doanh cá thể: Cá nhân kinh doanh các ngành nghề, sản xuất, dịch vụ có thu nhập.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh: Các cơ sở này của doanh nghiệp cũng cần phải nộp thuế môn bài nếu có đăng ký hoạt động kinh doanh độc lập.
- Tổ chức kinh tế thuộc các tổ chức chính trị, tổ chức xã hội hay tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, tổ chức kinh tế của đơn vị vũ trang nhân dân.
- Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.
- Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm kinh doanh cố định.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
- Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có nuôi trồng, đánh bắt thủy sản, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
- Các điểm bưu điện văn hóa xã hoặc cơ quan báo chí.
- Các quỹ tín dụng nhân dân hoặc chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi.
Xem thêm thông tin dịch vụ kế toán tại quận 6
Đặc biệt, năm đầu thành lập hoặc bắt đầu sản xuất, kinh doanh (tính từ 01/01 đến 31/12) sẽ được miễn phí môn bài với:
- Tổ chức thành lập mới (phải có mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới).
- Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, nếu tổ chức, cá nhân hay nhóm cá nhân có mở chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh đó được miễn lệ phí môn bài.
Doanh nghiệp vừa và nhỏ được chuyển đổi từ mô hình hộ kinh doanh được miễn phí môn bài 1 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
- Cá nhân, hộ kinh doanh doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm thì chưa phải chịu thuế môn bài.
Xem thêm thông tin dịch vụ kế toán tại Hóc Môn
Thuế môn bài được phân chia theo mức vốn điều lệ hoặc doanh thu, với các mức phổ biến (căn cứ Điều 4, Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Điều 4, Thông tư 302/2016/TT-BTC).
- Bậc thuế 1: Doanh nghiệp có vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 VNĐ/năm.
- Bậc thuế 2: Doanh nghiệp có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 VNĐ/năm.
- Bậc thuế 3: Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh: 1.000.000 VNĐ/năm.
Xem thêm thông tin dịch vụ kế toán tại quận 1
- Bậc thuế 1: Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 VNĐ/năm.
- Bậc thuế 2: Doanh thu trên 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 VNĐ/năm.
- Bậc thuế 3: Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 VNĐ/năm.
Lưu ý: Mức thuế môn bài có thể thay đổi tùy vào chính sách của Nhà nước qua các năm. Do đó, doanh nghiệp cần theo dõi và cập nhật thường xuyên.
Theo Điều 4, Điều 5 Nghị định 139/2016/NĐ-CP sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP, căn cứ khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP:
- Cần nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài (tờ khai lệ phí môn bài) một (01) lần khi người nộp lệ phí mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh; mới thành lập doanh nghiệp; hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh; nộp trước ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu sản xuất, kinh doanh.
Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp bổ sung hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.
- Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân nộp thuế theo phương pháp khoán không phải khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ tờ khai thuế, cơ sở dữ liệu ngành thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp lệ phí môn bài.
Xem thêm dịch vụ thành lập doanh nghiệp tại quận 12
Thời gian nộp tiền lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm. Riêng đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh, khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
- Nếu kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm kết thúc thời gian được miễn.
- Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/1 năm kế tiếp năm kết thúc thời gian được miễn.
Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động trở lại thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
- Trường hợp chấm dứt hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Chậm nhất là ngày 30/7 của năm đó.
- Trường hợp chấm dứt hoạt động trong 6 tháng cuối năm: Chậm nhất là ngày 30/01 năm liền kề năm ra hoạt động.
Người nộp lệ phí môn bài đang hoạt động có văn bản gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp về việc tạm ngừng sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch thì không phải nộp lệ phí môn bài trong năm đó nếu đáp ứng đủ điều kiện: Văn bản xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh gửi cơ quan thuế hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh trước thời hạn phải nộp lệ phí theo quy định và chưa nộp lệ phí môn bài của năm xin ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Xem thêm dịch vụ kế toán Tân Bình
Hành vi vi phạm |
Mức phạt |
Hình thức xử lý |
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 1 đến 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ |
- |
Phạt cảnh cáo |
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp cảnh cáo ở trên |
Từ 2 đến 5 triệu đồng |
Phạt tiền |
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày. |
Từ 5 đến 8 triệu đồng |
|
- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 61 - 90 ngày. - Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp. - Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp. |
Từ 8 đến 15 triệu đồng |
|
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế. Lưu ý: Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn 11,5 triệu đồng.
|
Từ 15 đến 25 triệu đồng |
Ngoài việc bị áp dụng hình thức xử phạt như trên thì người vi phạm còn bị áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả như sau:
- Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế.
- Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với 02 hành vi sau:
+ Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
+ Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Lưu ý: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp lệ phí môn bài thực hiện theo quy định.
Điều này đồng nghĩa với việc, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chỉ cần nộp tiền thuế môn bài theo đúng thời hạn mà không phải nộp tờ khai thuế môn bài nên không bị áp dụng quy định trên.
Xem thêm dịch vụ khai thuế ban đầu
Mức phạt khi không nộp thuế môn bài được tính theo công thức như sau:
Số tiền phạt chậm nộp lệ phí môn bài |
= |
Số tiền thuế chậm nộp |
x |
0.03% |
x |
Số ngày chậm nộp |
Trong đó: Số ngày chậm nộp tiền thuế ( bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ theo quy định pháp luật) được tính từ ngày liền kề sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế.
Quý khách hàng cần tư vấn hỗ trợ dịch vụ khai thuế ban đầu, báo cáo thuế, báo cáo tài chính, dịch vụ kế toán trọn gói,… hãy liên hệ ngay với Nhân Kiệt theo thông tin bên dưới hoặc kéo xuống đến cuối trang điền thông tin vào “ĐĂNG KÝ TƯ VẤN” để được hỗ trợ
CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN KẾ TOÁN NHÂN KIỆT
Mã số thuế: 0313102419
Địa chỉ: 29 Đường Số 9, KDC Cityland Park Hills, Phường 10, Quận Gò Vấp, Tp HCM
Điện thoại: 0903 269 239_0976 531 567
Email: ketoannhankiet@gmail.com
Website: ketoannhankiet.com