Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì ?

1. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?

Theo quy định khoản 1 Điều 7 Nghị định 25/2017/NĐ-CP báo cáo lưu chuyển tiền tệ được định nghĩa như sau:

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một phần của báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tình hình lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp, gồm các luồng tiền thu vào, chi ra phát sinh từ các hoạt động chủ yếu, các hoạt động đầu từ và hoạt động tài chính trong kỳ báo cáo, số dư tiền và tương đương tiền tại thời điểm kết thúc kỳ báo cáo theo quy định của Nhà nước trên phạm vi toàn quốc hoặc phạm vi tỉnh.

Xem thêm thông tin dịch vụ khai thuế ban đầu

Hiện nay, báo cáo lưu chuyển tiền tệ được phân chia thành 3 hoạt động chính bao gồm: Hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính trong ký báo cáo. Nắm được các thành phần cơ bản của báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ giúp nhà đầu tư đánh giá được khả năng tài chính, khả năng thanh toán nợ của một doanh nghiệp. Dựa vào báo cáo tài chính, doanh nghiệp cũng có căn cứ để đưa ra các quyết định mang tính chiến lược để tăng doanh thu theo từng thời kỳ.

2. Vai trò của báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là loại báo cáo quan trọng không thể thiếu trong hoạt động tài chính của công ty:
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là bộ phận hợp hành của báo cáo tài chính doanh nghiệp, đây là báo cáo bắt buộc và luôn được lập vào cuối mỗi niên độ kế toán.
- Tại Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 24 (VAS 24), Thông tư 133/2016/TT-BTC và Thông tư số 200/2014/TT-BTC cũng đã nêu lên những vấn đề rất cơ bản của báo cáo lưu chuyển tiền tệ, được ví như “huyết mạch” đối với doanh nghiệp.
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là căn cứ rõ ràng nhất để phân tích, đánh giá năng lực tài chính của doanh nghiệp:

+ Phân tích biến động dòng tiền.

+ Phân tích xu hướng biến động của dòng tiền.

+ Phân tích cơ cấu dòng tiền.

+ Phân tích khả năng, tiềm năng tạo ra tiền.

Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ trở thành công cụ hữu ích để người sử dụng đánh giá khả năng tài chính của doanh nghiệp nhằm đưa ra những quyết định đúng đắn.

3. Cấu trúc của báo cáo lưu chuyển tiền tệ

3.1 Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh

Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh bao gồm các khoản thu và khoản chi được gọi là tiền vào và tiền ra. Đây là khoản chi phát sinh từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh của một công ty. Tiền vào được xác định là lợi nhuận có được từ việc buôn bán hàng hóa ra thị trường. Ngược lại, tiền ra là các loại thuế, tiền mua nguyên liệu thô và lương trả cho nhân viên.

Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh có thể dùng để đánh giá khả năng tài chính của một công ty. Nếu dòng tiền từ hoạt động kinh doanh của công ty ở mức dương, nghĩa là công ty đang có lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh. Nếu dòng tiền từ hoạt động kinh doanh âm, điều này cho thấy công ty đang gặp khó khăn về tài chính.

3.2 Dòng tiền từ hoạt động đầu tư

Dòng tiền từ hoạt động đầu tư là các khoản thu và chi phát sinh từ các hoạt động đầu tư của công ty. Tiền thu vào của công ty được tính bằng việc mua, bán hoặc chuyển nhượng tài sản cố định. Khoản chi của công ty được xác định là khoản tiền chi cho các hoạt động đầu tư như đầu tư vào doanh nghiệp khác, mua sắm trang thiết bị cần thiết trong quá trình sản xuất.

3.3 Dòng tiền từ hoạt động tài chính

Dòng tiền từ hoạt động tài chính bao gồm các khoản thu chi phát sinh từ các hoạt động tài chính của công ty như vay mượn, trả nợ, phát hành cổ phiếu hoặc trả cổ tức. Dòng tiền này có thể hiểu đơn giản là tiền liên quan đến việc tăng hoặc giảm vốn của chủ sở hữu.

4. Quy tắc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cần phải lập trên quy tắc đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của thông tin. Khi lập báo cáo, bạn cần lưu ý những nguyên tắc dưới đây:

- Phân loại dòng tiền

Cấu trúc của báo cáo lưu chuyển tiền tệ bao gồm 3 dòng tiền chính đó là: dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính. Bạn phải phân loại các dòng tiền vào và ra của công ty theo nhóm phù hợp để đảm bảo tính xác thực của thông tin.

- Sử dụng phương pháp trực tiếp, gián tiếp

Có 2 phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ bạn nên áp dụng đó là phương pháp trực tiếp hoặc gián tiếp. Phương pháp lập trực tiếp yêu cầu bạn phải liệt kê đầy đủ các khoản thu và chi phát sinh trong báo cáo. Ngược lại, phương pháp gián tiếp sẽ yêu cầu tính toán dòng tiền từ hoạt động kinh doanh dựa trên sự khác biệt giữa lợi nhuận ròng và các khoản điều chỉnh liên quan của công ty.

- Lập báo cáo định kỳ

Một trong các nguyên tắc cần đảm bảo khi lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ đó là tính liên tục. Báo cáo phải được lập định kỳ. Tuy theo quy định mà mỗi công ty sẽ có thời gian lập báo cáo khác nhau nhưng thường là sẽ là báo cáo hàng quý hoặc hàng năm.

5. Dịch vụ báo cáo lưu chuyển tiền tệ tại Nhân Kiệt

Quý khách hàng cần tư vấn dịch vụ báo cáo lưu chuyển tiền tệ, báo cáo thuế, báo cáo tài chính, dịch vụ kế toán trọn gói hãy liên hệ ngay với Nhân Kiệt theo thông tin bên dưới hoặc kéo xuống đến cuối trang điền thông tin vào “ĐĂNG KÝ TƯ VẤN” để được hỗ trợ.